Roczne rozliczenie podatku dochodowego to obowiązek, który dotyczy każdego podatnika. Choć wielu osobom wydaje się to prostą formalnością, w praktyce często okazuje się, że wypełnianie formularzy wymaga dokładności oraz znajomości zmieniających się przepisów. Błędy, nawet te drobne, mogą prowadzić do przedłużenia procedury zwrotu nadpłaty albo konieczności składania korekt. Z tego względu coraz więcej osób decyduje się skorzystać z pomocy specjalistów zajmujących się podatkami.

Na czym polega profesjonalne rozliczanie PIT i dlaczego jest tak istotne?

Profesjonalne rozliczanie PIT to nie tylko prawidłowe wypełnienie formularzy, ale także kompleksowa analiza sytuacji podatnika. Uwzględnia ona źródła dochodów, przysługujące ulgi oraz możliwe odliczenia. Dzięki temu można uniknąć pomyłek, które często zdarzają się w przypadku samodzielnego rozliczania, szczególnie gdy przepisy zmieniają się z roku na rok.

Specjaliści weryfikują wszystkie dane, dbają o poprawność formalną i pomagają w interpretacji przepisów. To szczególnie ważne, gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą, pracuje za granicą lub korzysta z kilku ulg jednocześnie. Decydując się na profesjonalne rozliczanie PIT w Katowicach, można mieć pewność, że deklaracja zostanie przygotowana zgodnie z obowiązującymi regulacjami.

Kiedy warto zdecydować się na wsparcie przy składaniu zeznania rocznego?

Pomoc ekspertów podatkowych nabiera znaczenia przede wszystkim w sytuacjach, które wykraczają poza standardowy formularz PIT dla osoby zatrudnionej na umowie o pracę. Skomplikowane przypadki obejmują m.in. dochody uzyskiwane z kilku źródeł, rozliczenia wspólne z małżonkiem, przychody zagraniczne czy korzystanie z wielu ulg podatkowych.

Katowice to miasto, w którym działa wiele biur rachunkowych i doradców podatkowych zajmujących się tego rodzaju wsparciem. Dzięki ich wiedzy i doświadczeniu można mieć pewność, że dokumenty zostaną przygotowane w prawidłowy sposób, a jednocześnie bez zbędnych opóźnień. W takich okolicznościach pomoc specjalisty jest praktycznym rozwiązaniem, które ogranicza ryzyko pomyłek.

Korzyści z powierzenia rozliczania PIT profesjonalistom

• Oszczędność czasu i pieniędzy dzięki powierzeniu rozliczenia PIT profesjonalistom.
• Zwiększenie pewności poprawności rozliczenia poprzez doświadczenie ekspertów.
• Identyfikacja dostępnych ulg i odliczeń, co wpływa na wysokość zwrotu podatku.
• Unikanie błędów i problemów z kontrolami skarbowymi.

Leasing operacyjny a leasing finansowy

Leasing operacyjny i leasing finansowy różnią się sposobem zawarcia umowy. Każda z nich wywołuje różne skutki podatkowe u obu stron umowy.

W leasingu finansowym własność przedmiotu automatycznie przechodzi na korzystającego po zakończeniu okresu trwania umowy, ponieważ stanowił on środek trwały korzystającego już w momencie podpisania umowy.

W leasingu operacyjnym dotychczasowy korzystający może posłużyć się prawem do zakupu przedmiotu po zakończeniu podstawowego okresu umowy, ponieważ przedmiot ten był w środkach trwałych leasingodawcy.

Przedsiębiorcy mogą dokonać wykupu samochodu osobowego z leasingu na cele prywatne lub w ramach prowadzonej działalności.

Wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego

Umowa leasingu operacyjnego to jedna z najpopularniejszych form zakupu samochodu przez osoby prowadzące działalność gospodarczą. Leasing operacyjny pozwala na użytkowanie samochodu przez firmę, bez ponoszenia wysokich wydatków na zakup własnego środka transportu. Umowa leasingu operacyjnego daje możliwość wykupu przedmiotu leasingu po cenie niższej niż początkowa.

Wykup samochodu osobowego z leasingu w ramach działalności gospodarczej

W związku z nabyciem samochodu z leasingu przedsiębiorca otrzyma fakturę VAT. Sprzedaż samochodu przez leasingodawcę na gruncie podatku VAT jest dostawą towaru. Wykupiony samochód osobowy z leasingu można wprowadzić do firmy jako środek trwały lub jednorazowo ująć w kosztach firmowych, jeśli wartość wykupu nie przekracza 10 000 zł (netto – dla czynnych podatników VAT lub brutto – dla podatników zwolnionych z VAT).

W sytuacji gdy wartość początkowa wykupionego samochodu osobowego z leasingu przekracza kwotę 10 000 zł (netto – dla czynnych podatników VAT lub brutto – dla podatników zwolnionych z VAT), przedsiębiorca zobowiązany jest do wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych i dokonania amortyzacji na podstawie stworzonego planu amortyzacji.

Nie stanowią kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne od środków trwałych będących samochodami osobowymi w części, która przekracza ustawowy limit, czyli:

– 225 000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym oraz w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem napędzanym wodorem,

– 150 000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych.

Obowiązujące obecnie limity ulegną zmianie w roku 2026.

Co z podatkiem VAT?

Czynni podatnicy VAT mogą odliczyć VAT na podstawie faktury dokumentującej wykup samochodu osobowego z leasingu, pod warunkiem że będzie on wykorzystywany do działalności opodatkowanej.

W przypadku samochodów osobowych przedsiębiorca ma prawo odliczenia wartości podatku VAT w dwóch wariantach:

• 50% wartości podatku VAT – w sytuacji wykorzystywania pojazdu w celach prywatnych i służbowych;
• 100% wartości podatku VAT – w sytuacji wykorzystania pojazdu wyłącznie w celach związanych z działalnością oraz jeżeli spełnione będą dodatkowe warunki (prowadzenie kilometrówki, zgłoszenie samochodu na formularzu VAT-26, sporządzenie regulaminu użytkowania samochodu w przedsiębiorstwie).

Wykup z leasingu na cele prywatne

Firmy leasingowe mają także w swojej ofercie opcję wykupu samochodu z leasingu operacyjnego na czele użytkowania prywatnego. W takiej sytuacji nie ma jednak możliwości skorzystania z prawa do odliczenia podatku VAT. Przedsiębiorca nie zaliczy także samochodu w koszty działalności. Ponadto, samochód wykupiony z leasingu, w tym również na cele prywatne, można sprzedać bez podatku dopiero po upływie 6 lat.

Kogo obejmą nowe przepisy?

Z początkiem lipca 2025 r. obowiązek rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej obejmie m.in.:

• sprzedawców wyrobów tytoniowych, e-papierosów i akcesoriów do nich,
• firmy sprzedające rozpuszczalniki, środki chemiczne zawierające alkohol powyżej 50% (np. rozcieńczalniki, płyny odkażające, płyny do odmrażania),
• przedsiębiorców handlujących paliwami stałymi, takimi jak węgiel czy brykiety,
• firmy świadczące usługi oczyszczania szamb i dołów gnilnych.

Do tej pory część z tych działalności korzystała ze zwolnień, ale od 1 lipca obowiązkowe będzie ewidencjonowanie każdej sprzedaży – od pierwszej złotówki.

Co to oznacza w praktyce?

• Jeśli sprzedajesz wyroby tytoniowe, e-papierosy lub produkty chemiczne (o wysokiej zawartości alkoholu, ale nie przeznaczone do picia), musisz mieć kasę fiskalną, nawet jeśli Twoje obroty są niewielkie.
• Jeśli handlujesz węglem, brykietami czy koksem, również będziesz musiał ewidencjonować sprzedaż, chyba że sprzedajesz to w ramach kopalni lub dostarczasz węgiel w ramach preferencyjnych zakupów dla gospodarstw domowych – wtedy kasa nie będzie potrzebna, o ile wystawiasz faktury.
• Firmy zajmujące się oczyszczaniem szamb od 1 lipca 2025 r. także muszą korzystać z kas, chyba że wystawiają wyłącznie faktury lub korzystają z innych zwolnień określonych w przepisach.

Co jeszcze warto wiedzieć?

• Przepisy weszły w życie już 1 stycznia 2025 r., ale ustawodawca dał przedsiębiorcom czas na dostosowanie się – okres przejściowy trwa do końca czerwca 2025 r.
• Po tym terminie kontrole skarbowe będą mogły wymagać bezwzględnego stosowania kas fiskalnych w wymienionych branżach.

Jeśli jeszcze nie masz kasy, warto się pospieszyć – zakup, wdrożenie i nauka obsługi trochę trwają.

Polski Ład to kompleksowy program reform społeczno-gospodarczych, którego celem jest odbudowa i wzmocnienie polskiej gospodarki po pandemii COVID-19. Inicjatywa ta obejmuje szeroki zakres zmian w systemie podatkowym, zdrowotnym, edukacyjnym oraz w polityce społecznej. Polski Ład wprowadza szereg nowych rozwiązań mających na celu poprawę jakości życia obywateli, wsparcie dla przedsiębiorców oraz rozwój infrastruktury. Prowadzeniem ksiąg handlowych w Katowicach zajmuje się firma Grupa Tax-Net. Przyjrzyjmy się temu bliżej.

Zmiany w systemie podatkowym

Jednym z kluczowych elementów Polskiego Ładu są zmiany w systemie podatkowym. Najważniejszą zmianą jest podniesienie kwoty wolnej od podatku do 30 tysięcy złotych, co ma na celu poprawę sytuacji finansowej osób o niższych dochodach. Dzięki temu większa liczba podatników będzie mogła skorzystać z wyższych kwot wolnych, co przełoży się na mniejsze obciążenie podatkowe. Dodatkowo próg podatkowy dla 32% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych został podniesiony do 120 tysięcy złotych.

Zmiany te mają na celu wprowadzenie większej progresywności w systemie podatkowym, co ma sprzyjać wyrównywaniu różnic dochodowych w społeczeństwie. W ramach Polskiego Ładu wprowadzono również nowe ulgi podatkowe, takie jak ulga dla rodzin z dziećmi oraz ulga dla seniorów. Celem tych rozwiązań jest wsparcie rodzin oraz osób starszych, a także zachęcenie do aktywności zawodowej po osiągnięciu wieku emerytalnego.

Wsparcie dla przedsiębiorców

Polski Ład wprowadza również szereg rozwiązań mających na celu wsparcie dla przedsiębiorców. Jednym z nich jest obniżenie składki zdrowotnej dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Nowe przepisy przewidują, że składka zdrowotna będzie naliczana proporcjonalnie do dochodu, co ma na celu odciążenie małych i średnich przedsiębiorstw. Dodatkowo wprowadzono możliwość odliczenia części składki zdrowotnej od podatku, co ma przynieść ulgę finansową przedsiębiorcom.

Program zakłada również wprowadzenie tzw. Polskiego Funduszu Rozwoju, który ma wspierać inwestycje w innowacje oraz rozwój technologiczny. Fundusz ten będzie oferował preferencyjne kredyty oraz dotacje na rozwój działalności gospodarczej, co ma przyczynić się do zwiększenia konkurencyjności polskich przedsiębiorstw na rynkach międzynarodowych. Działania te mają na celu stworzenie korzystnych warunków dla rozwoju biznesu oraz zachęcenie do zakładania nowych firm.

Opłacenie podatku dochodowego jest jednym z podstawowych obowiązków przedsiębiorcy względem państwa. W zależności od wybranej formy opodatkowania, podatek należny jest od uzyskanych przychodów lub od dochodu. Zobowiązania podatkowe należy opłacać w formie miesięcznych zaliczek, na indywidualny mikrorachunek podatkowy przedsiębiorcy do 20-go dnia miesiąca. Mały podatnik oraz przedsiębiorca rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej może wybrać kwartalną metodę opłacania podatku. Opłacone w trakcie roku zaliczki ostatnie zostaną rozliczone w zeznaniu podatkowym, które należy złożyć w Urzędzie Skarbowym po zakończonym roku podatkowym.

Przepisy podatkowe dają przedsiębiorcy możliwość nie płacenia podatku dochodowego w trakcie roku. Preferencja ta przysługuje jednak tylko określonej grupie podatników, po spełnieniu odpowiednich warunków ustawowych.

Kredyt podatkowy to zwolnienie z obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy przez jeden rok. Przysługuje on podatnikom, którzy po raz pierwszy rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, tj.: w roku rozpoczęcia działalności oraz w okresie trzech lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia nie prowadzili działalności gospodarczej samodzielnie lub jako wspólnik spółki niebędącej osobą prawną oraz działalności takiej nie prowadził małżonek tej osoby, o ile między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa. Przedsiębiorca może skorzystać z kredytu podatkowego bezpośrednio po roku, w którym po raz pierwszy rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej pod warunkiem, że w roku rozpoczęcia działalność ta prowadzona była co najmniej przez pełnych 10 miesięcy. W sytuacji gdy warunek ten nie jest spełniony, podatnik może skorzystać z kredytu podatkowego w roku podatkowym następującym dwa lata po roku, w którym po raz pierwszy rozpoczął działalność. Ponadto konieczne jest również łączne spełnienie warunków określonych w art. 44 ust. 7c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli między innymi:

• konieczność osiągnięcia, w okresie poprzedzającym rok korzystania z kredytu podatkowego, przychodu z działalności gospodarczej średniomiesięcznie w wysokości stanowiącej równowartość w złotych kwoty co najmniej 1000 euro;
• posiadanie statusu małego przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów o działalności gospodarczej od dnia rozpoczęcia prowadzenia działalności do dnia 1 stycznia roku podatkowego, w którym rozpoczynają korzystanie ze zwolnienia;
• zatrudnianie, na podstawie umowy o pracę, co najmniej 5 osób w przeliczeniu na pełne etaty – w każdym miesiącu, w okresie poprzedzającym rok korzystania ze zwolnienia;
• niewykorzystywanie w działalności środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także innych składników majątku, o znacznej wartości, udostępnionych nieodpłatnie przez osoby zaliczone do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn, wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej prowadzonej przez te osoby i stanowiących ich własność;
• opodatkowanie według skali podatkowej w roku korzystania ze zwolnienia z obowiązku płacenia zaliczek na podatek.

Przedsiębiorca, który spełnia powyższe warunki uprawniony jest do złożenia naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenia o zamiarze korzystania z preferencji, w formie pisemnej w terminie do dnia 31 stycznia roku podatkowego, w którym zamierza skorzystać z kredytu podatkowego.

Warto także pamiętać, że podatnik osiągający dochody z działalności gospodarczej może nie wpłacać zaliczek na podatek dochodowy, jeżeli jego wartość należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszona o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1000 zł.

Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, zwana Slim VAT 3 opublikowana została 5 czerwca 2023 r. Wprowadzone rozwiązania mają na celu przyspieszenie i uproszczenie rozliczania podatku VAT oraz poprawę płynności finansowej firm. Ułatwieniu mają także ulec formalności w obrocie międzynarodowym.

Najważniejsze założenia pakietu Slim VAT 3 to między innymi: 

• Podwyższenie limitu sprzedaży dla małego podatnika z 1,2 do 2 milionów euro, dzięki czemu większa liczba przedsiębiorców skorzysta ze stosowania metody kasowej oraz kwartalnych rozliczeń podatku VAT;
• Ułatwienia w prowadzeniu ewidencji sprzedaży z zastosowaniem kas rejestrujących poprzez możliwość rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych;
• Zniesienie obowiązku formalnego posiadania faktury dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu;
• Uproszczone raportowanie rozliczeń dotyczących fakturowania i dostosowanie warunków wystawiania faktury do e-paragonu;
• Zniesienie opłaty za wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej WIS;
• Zwiększenie do 10 000 zł kwoty pozwalającej na uznanie, że proporcja odliczenia określona przez podatnika wynosi 100 %, w sytuacji gdy proporcja ta przekroczyła u niego 98 %, co ma wpłynąć na zmniejszenie liczby korekt w deklaracji VAT;
• Szybszy zwrot VAT dla podatników bezgotówkowych;
• Prostsze zasady stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących, w przypadku gdy faktura została wystawiona w walucie obcej:
• Rozszerzenie możliwości przeznaczenia środków zgromadzonych na rachunku VAT, na inne podatki i opłaty, w tym na podatek od sprzedaży detalicznej;
• Wprowadzenie systemu miarkowania sankcji za nieprawidłowe rozliczenia podatku VAT, uwzględniający sytuację ekonomicznej podatnika oraz okoliczności sprawy;
• Ulga prorodzinna dla osoby samotnie wychowujące dziecko z niepełnosprawnością będzie przysługiwała także wtedy, gdy zarabia więcej niż 56 000 zł. Jeśli dziecko jest wychowywane przez dwójkę rodziców to stawka ta wynosić będzie 112 000 zł.
   

Ustawa wejdzie w życie z dniem 1 lipca 2023.

Podatek CIT (z ang. Corporate Income Tax) znany jest również pod pojęciem „podatek dochodowy”, który obowiązuje osoby prawne, czyli m.in. spółki prawa handlowego, grupy kapitałowe oraz spółki jawne z siedzibą w Polsce. Jakie są zasady rozliczania podatku CIT?

Jak należy wypełnić dokumentację?

Podatek dochodowy od osób prawnych wiąże się z koniecznością corocznego rozliczenia poprzez złożenie odpowiedniego formularza w Urzędzie Skarbowym. Jednak uprzednio należy wybrać stosowny dokument:

• CIT-8 – zeznanie, które dotyczy osiągniętego dochodu przez podatnika w danym terminie,
• CIT-8A – formularz przeznaczony dla grup kapitałowych,
• CIT-8/0 – informacja o dochodach wolnych od podatku, a także odliczeniach.

Jedną z niepodważalnych zasad rozliczania podatkowego jest poprawne uzupełnienie formularza. W tej kwestii niezwykle pomocne okazuje się prowadzenie pełnej księgowości i stała współpraca z biurem rachunkowym. Dodatkowo podatnik zobowiązany jest do złożenia sprawozdania finansowego do Krajowego Rejestru Sądowego.

Termin złożenia zeznania podatkowego

Podatnicy mają obowiązek złożenia stosownego dokumentu informującego o wysokości dochodu i ewentualnych stratach w danym roku podatkowym. Szczególną uwagę należy zwrócić na termin składania zeznań podatkowych, czyli do końca 3. miesiąca następnego roku (najczęściej do 31 marca). W tym czasie podatnik zobowiązany jest również do wpłacenia podatku, a w ciągu 6 miesięcy w nowym roku obrotowym – do złożenia sprawozdania finansowego.

Wyjątek stanowią osoby prawne, które rozpoczęły działalność po raz pierwszy. Wtedy rok podatkowy trwa od dnia rozpoczęcia działalności aż do końca roku kalendarzowego – nie dłużej niż 12 miesięcy. Informacja o wyborze roku podatkowego powinna być uwzględniona w zeznaniu CIT.

Podatek jest obowiązkowym świadczeniem pieniężnym, zbieranym w celu realizacji konkretnych zadań publicznych. Jakie rodzaje takich podatków są obecnie w Polsce? Serdecznie zachęcamy do lektury i poznania szczegółowych informacji w tym zakresie.

Jakie są konkretne rodzaje podatków w Polsce?

Tego typu świadczenia dzieli się na bezpośrednie oraz pośrednie. Pierwsze w nich charakteryzują się tym, że w bezpośredni sposób obciążają podatnika, tj. stanowią jego koszt. Przykłady to przede wszystkim podatek PIT i CIT, od spadków i darowizn, leśny i rolny, a także od nieruchomości.

Natomiast podatek pośredni wskazuje na to, w jaki sposób jest pobierany. Nie jest bowiem płacony w sposób bezpośredni w urzędzie, a podczas procesu nabywana danego z dóbr. Przykładem jest VAT, czyli podatek od towarów i usług, którego wartość minimalna wynosi w UE 15 proc., przy czym w Polsce jest to obecnie 23 proc. Może być także obniżony, czyli wynosić 8 lub 5 proc., a nawet 0 (dla wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów oraz przy eksporcie). Nasze biuro rachunkowe również zajmuje się rozliczaniem VAT-u.

Innym przykładem podatku pośredniego jest podatek od gier, np. podczas udziału w loteriach, grach liczbowych oraz zakładach wzajemnych.

Ile jest podatków w Polsce?

Warto wspomnieć też, ile dokładnie rozróżnia się w Polsce podatków. Obecnie jest ich 12 rodzajów, w tym 9 bezpośrednich oraz 3 pośrednie. Jednym z ciekawszych jest podatek od posiadania psów, który jest uiszczany wtedy, gdy dany samorząd podejmie decyzję o pobieraniu takiej daniny. Co ważne, pobierany od posiadacza, a nie od właściciela. W roku 2022 wynosi 135 złotych rocznie, co oznacza, że wzrósł w stosunku do roku 2021.

Jak widać, w naszym kraju jest wiele rodzajów podatków. Zdecydowanie warto posiadać wiedzę na ich temat po to, aby mieć świadomość, które z nich trzeba uiszczać, w jakiej wysokości oraz gdzie. Informacje na temat podatków obowiązujących przedsiębiorców chętnie udostępniamy również w ramach prowadzonej przez nas działalności. Zachęcamy do kontaktu.

Po raz kolejny ustawodawca postanowił dokonać nowelizacji przepisów, która ma na celu złagodzenie skutków wprowadzonych 1 stycznia 2022 zmian podatkowych.

Od 1 lipca 2022 zaczną obowiązywać przepisy nazwane Polskim Ładem 2.0. Najważniejsze dla przedsiębiorców i podatników zmiany przedstawiamy w poniższym artykule.

Składka zdrowotna

Obowiązujące obecnie przepisy uniemożliwiają podatnikom dokonywania odliczeń od podatku zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Jest to najdotkliwsza zmiana dla finansów przedsiębiorcy biorąc pod uwagę także nowe zasady obliczania należnej składki zdrowotnej, która stała się „drugim podatkiem”.

Nowelizacja przepisów daje podatnikom możliwość odliczenia części opłaconych składek na ubezpieczenia zdrowotne od podstawy opodatkowania.

Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym będą mogli zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów lub odliczyć od podstawy opodatkowania zapłacone w roku podatkowym składki na ubezpieczenie zdrowotne za siebie oraz za osoby współpracujące w łącznej wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 8 700 zł.

Odliczenie składki zdrowotnej będzie możliwe także w przypadku opodatkowania działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Podatnik będzie miał możliwość pomniejszenia przychodów o 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym za siebie oraz za osoby współpracujące.

Podatnicy opodatkowani kartą podatkową będą mieli możliwość obniżenia karty o kwotę stanowiącą 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym.

Skala podatkowa

Podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczających się na zasadach ogólnych, tzn. według skali podatkowej dotyczy przede wszystkim pracowników i zleceniobiorców, którym brak możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej ma bezpośredni wpływ na zarobki. Od początku roku wdrożono kilka rozwiązań, które miały na celu obniżenie zaliczki na podatek PIT, tj. ulga dla klasy średniej czy przedłużenie terminów poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Ustawodawca postanowił ujednolicić zasady naliczania podatku wprowadzając nową skalę podatkową.

Stawka podatku ulegnie zmniejszeniu z 17% do 12%, przy zachowaniu ustalonego I progu podatkowego w wysokości 120 000 zł. Kwota wolna od podatku nie ulegnie zmianie i nadal będzie wynosiła 30 000 zł. Zmiana stawki podatku spowoduje także zmniejszenie kwoty tzw. ulgi podatkowej, która będzie wynosiła 3 600 zł w skali roku i 300 zł miesięcznie.

Wprowadzone zmiany likwidują także ulgę dla klasy średniej.

PIT-2

Wniosek PIT-2, składany przez pracownika przy zawieraniu umowy o pracę stało się w styczniu najbardziej kontrowersyjnym dokumentem płacowym. Oświadczenie, które uprawnia pracodawcę do stosowania przy obliczaniu wynagrodzenia kwoty zmniejszającej podatek, dotychczas niezłożone przez pracownika uszczupliło wynagrodzenie netto o 425 zł. Pracownik, który zawiera umowę o pracę z kilkoma podmiotami, odczuł zmianę najdotkliwiej, ponieważ ulgę podatkową możemy zastosować tylko dla jednego źródła zarobkowego. Oznacza to, ze każdy kolejny pracodawca ma obowiązek pobierania zaliczki na podatek PIT bez jej pomniejszania o wspomniane 425 zł. Powyższe zasady dotyczą także osób, które oprócz umowy o pracę prowadzą jednocześnie jednoosobową działalność gospodarczą lub pobierają z ZUS świadczenia emerytalne i rentowe.

Po nowelizacji podatnik będzie mógł złożyć oświadczenie o stosowanie pomniejszenia nie więcej niż trzem płatnikom. W oświadczeniu o stosowanie pomniejszenia podatnik wskaże, że płatnik jest uprawniony do pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą:

• 1/12 kwoty zmniejszającej podatek albo
• 1/24 kwoty zmniejszającej podatek, albo
• 1/36 kwoty zmniejszającej podatek.

W przypadku uzyskiwania w danym miesiącu przychodów od więcej niż jednego płatnika, podatnik będzie mógł złożyć oświadczenie o stosowanie pomniejszenia, jeżeli:

1. łączna kwota pomniejszenia stosowana przez wszystkich płatników w tym miesiącu nie przekracza kwoty stanowiącej 1/12 kwoty zmniejszającej podatek oraz
2. w roku podatkowym podatnik za pośrednictwem płatnika nie skorzystał w pełnej wysokości z pomniejszenia kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, w tym również, gdy złożył wniosek o niepobieranie zaliczek w danym roku podatkowym.

Podatnik będzie miał możliwość złożenia wniosku o niepobieranie zaliczek w danym roku podatkowym, jeżeli przewiduje, że uzyskane przez niego dochody podlegające opodatkowaniu skalą podatkową nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 30 000 zł. Podatnik jednak zgodnie z projektowanymi przepisami obowiązany będzie niezwłocznie wycofać ten wniosek, jeżeli stwierdzi, że wysokość tych dochodów przekroczy kwotę wolną od podatku. Oznacza to, że osoby świadczące pracę na podstawie umowy zlecenie, które złożyły już wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek nadal mogą z tego prawa korzystać.

Czeka nas więc druga aktualizacja oświadczenia PIT-2 w jednym roku podatkowym.

Czy wprowadzone zmiany wpłyną korzystnie na rozliczenia podatkowe Polaków? Mamy taką nadzieję i czekamy niecierpliwie na 1 lipca 2022.

Pakiet mobilności w branży transportowej

Pakiet mobilności to duże zmiany dla polskich przewoźników w transporcie międzynarodowym. Cele pakietu mobilności, takie jak stworzenie jasnych, proporcjonalnych przepisów, łatwych do stosowania i spójnych dla całej Unii Europejskiej były słusznym założeniem, jednak ich realizacja pozostawia wiele do życzenia i uderza głównie w miko oraz małe przedsiębiorstwa. Wprowadzone zmiany mogą się realnie przyczynić do wzrostu kosztów i zmniejszenia konkurencyjności polskich firm poprzez utrudnienia w świadczeniu usług na terenie Europy.

Pakiet mobilności to zestaw zmian w obowiązujących regulacjach dotyczących transportu w Unii Europejskiej. Przepisy, które weszły w życie 2 lutego 2022 określają zasady podlegania pod delegowanie w zależności od wykonywanego rodzaju operacji transportowych.

Pod delegowanie nie będą podlegać:

• tranzyt, czyli przejazd bez załadunku lub rozładunku;
• przewozy bilateralne, czyli przewozy międzynarodowe do kraju siedziby lub z kraju siedziby, wraz z maksymalnie dwoma dodatkowymi załadunkami i rozładunkami.

Dla firm wykonujących ww. przewozy oznacza to znacznie mniej wymogów formalnych i kosztów niż obecnie, m.in. brak obowiązku wypłacania minimalnego wynagrodzenia zagranicznego czy też zgłaszania kierowców do systemów rejestrujących delegowanie.

Pod delegowanie podlegać będą firmy wykonujące:

• przewozy kabotażowe;
• przewozy typu cross-trade/przerzuty, czyli przewozy pomiędzy innymi krajami niż kraj siedziby

Dla firm wykonujących przewozy kabotażowe oraz cross-trade największą zmianą jest konieczność nie tylko wypłacania płacy minimalnej, ale także wszystkich innych składników wynagradzania, tak jak kierowcy zatrudnionemu w kraju, w którym wykonywane są przewozy. Składniki te w wielu krajach są określone nie poprzez ogólne przepisy o płacy minimalnej, a bardzo skomplikowane sektorowe układy zbiorowe.

Pakiet Mobilności usunął także definicję podróży służbowej z ustawy o czasie pracy kierowcy. Zgodnie z art. 21b. „kierowca wykonujący zadania służbowe w ramach międzynarodowych przewozów drogowych nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. 775 § ¹ ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy.” Oznacza to, ze kierowcy w transporcie międzynarodowym nie przysługują diety ani ryczałty za nocleg. Pracodawca może natomiast obniżyć koszty wynagrodzenia pracownika poprzez:

• odliczenie od podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne 100% równowartości diety przewidzianej dla danego kraju, za każdy dzień pobytu pracownika za granicą;
• pomniejszenie podstawy opodatkowania o 30% wartości diety przewidzianej dla danego kraju, za każdy dzień pobytu pracownika za granicą.

W przypadku zatrudniania kierowców w oparciu o minimalne wynagrodzenie nie można stosować ww. zmian w zakresie ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Te korzyści przysługują bowiem dopiero gdy ustalony miesięczny przychód tych osób, stanowiący podstawę wymiaru składek jest nie niższy od kwoty przeciętnego wynagrodzenia, tj. 5922 zł w roku 2022.